Apabila transaksi resmi dalam jumlah jutaan dolar tidak meninggalkan catatan yang memadai, penyidik harus menguji dugaan transaksi di luar pembukuan, pemecahan transaksi, penggunaan identitas pihak lain, manipulasi stok, atau penghapusan data setelah perkara mencuat.
Ketiadaan dokumen tidak boleh serta-merta dianggap membuktikan tindak pidana, tetapi merupakan anomali yang wajib dijelaskan melalui audit, pemeriksaan digital, dan keterangan para pegawai.
PPATK harus menyusun analisis lintas rekening, lintas orang, lintas badan usaha, dan lintas periode. Pemeriksaan tidak boleh dibatasi pada pemilik formal rekening.
Yang harus dicari adalah siapa yang menyetorkan dana, siapa yang melakukan penarikan, siapa yang memberikan instruksi, siapa yang memperoleh valuta asing, serta siapa yang menikmati manfaat setelah uang berubah bentuk menjadi dolar dan dipindahkan ke lokasi penyimpanan.
Jika dolar berasal dari penarikan bank, harus ada rekening sumber, formulir penarikan, identitas pengambil, data teller, rekaman CCTV, serta bukti mengenai kendaraan yang digunakan. Jika berasal dari money changer, harus ditemukan sumber rupiah, kurs, kuitansi, waktu transaksi, identitas pengguna jasa, dan pemilik manfaatnya.
Jika dibawa dari luar negeri, penyidik harus memeriksa deklarasi pembawaan uang tunai, catatan imigrasi, data penerbangan, bagasi, perjalanan pihak terkait, dan orang yang melakukan pengangkutan.
Silsilah keuangan juga harus mencakup perjalanan fisik uang. Gabungan berat dolar dari Sentul dan De’Clan mencapai sekitar 56,6 kilogram. Jika ditambah emas seberat 74 kilogram, berat dua jenis barang itu saja telah melampaui 130 kilogram, belum termasuk dolar Singapura, koper, dan kemasan lainnya.
Perpindahan barang seberat itu membutuhkan perencanaan, kendaraan, akses lokasi, dan kemungkinan keterlibatan lebih dari satu orang.
Penyidik harus menelusuri siapa yang membeli atau menyediakan koper, kapan koper masuk ke rumah, kendaraan apa yang mengangkut, siapa membuka gerbang, siapa membantu menurunkan, siapa mengetahui tempat penyimpanan, siapa memegang kunci atau kombinasi brankas, dan siapa yang terakhir mengaksesnya sebelum penggeledahan.
